Эксперты: однодневки - главный риск

На прошедшей в Центральном доме предпринимателя конференции «Налоговое законодательство: итоги 2011 года, изменения с 2012 года» с докладами выступили представители Министерства финансов России, ФСС РФ, а также ведущие эксперты в области налогообложения, аудита, финансовых и управленческих рисков. Одним из главных рисков, по консолидированному мнению экспертов, является работа с фирмами-однодневками.

«В числе основных факторов налоговых рисков - работа с фирмами-«однодневками», несоблюдение отраслевых показателей хозяйственной деятельности, работа с недобросовестными контрагентам и обслуживающими организациями, непрофильная деятельность и непрофильные активы, а также юридические и организационные риски», - подчеркнул председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», эксперт в области налогообложения, банковской и инвестиционной деятельности Павел Гагарин. По его словам, как прямая, так и косвенная работа с фирмами-«однодневками» - главный фактор, порождающий риски возникновения претензий со стороны органов налогового контроля. Признаками таких компаний могут быть «массовые» директор и главбух (работающие в десяти компаниях и более), устав, который почти подчистую может быть слизан с типового образца системы ГАРАНТ, счет в неблагонадежном банке (занимающем обычно низкую позиции в рейтинге ЦБ), несовпадение назначений входящих и исходящих платежей, несоответствие уплаченных налогов обороту, юридически безграмотные договоры, которые не содержат даже очень важных пунктов, таких как «Предмет договора» и т.д. Всего налоговики применяют более 130 признаков фирм-«однодневок». Как сказал эксперт, этот список постоянно обновляется и модернизируется. Павел Гагарин привел типичные известные налоговикам схемы ухода от налогов и рассказал о методах анализа налогоплательщиков, применяемых ФНС: "Самый распространенный сегодня метод – банковские выписки. Помимо них применяются так называемые математические модели, смысл которых в том, чтобы определить – с некоторым разбросом, разумеется – реальный доход от данного бизнеса и проанализировать, насколько он отличается от того, что подается в сведениях налоговикам. Существенным считается различие, превышающее 30 процентов. В этих случаях устраиваются плановые и внеплановые проверки: выездные и камеральные. Камеральные, к слову, требуют меньше средств, при этом сам налогоплательщик может даже не быть в курсе, что в отношении него идет проверка. На основе этих проверок, в соответствии с уровнями налогового риска, уже происходит разбиение налогоплательщиков на добросовестных, условно добросовестных и недобросовестных".

Напомним, в ноябре Госдума РФ утвердила в третьем чтении поправки к законодательству, предусматривающие уголовное наказание за создание фирм-однодневок. В российском уголовном кодексе появится новая статья "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица", по которой за создание однодневок через "подставных лиц" будут штрафовать на 100-300 тысяч рублей или лишать свободы на срок до трех лет. За совершение преступления с использованием служебного положения или по предварительному сговору оштрафуют на 300-500 тысяч или лишат свободы на срок до пяти лет. Подставные лица определяются как учредители, которые были введены в заблуждение при образовании юридического лица (как правило, это наркоманы, бомжи, студенты или пенсионеры).Еще одна новая статья - "Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица" - предусматривает наказание для тех, кто добровольно предоставил свои документы для создания однодневки.